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(1)现金业务

业务1现金收款:多余差旅费的退款

2019年05月01日,业务员祝福多余的预借差旅费(现金500元)退款。

任务分解:出纳员张军的解决过程如下。

第一步:出纳员张军填写一式三联的收款收据。

第二步:出纳员张军在收款收据的第二、第三联加盖现金领取章,第二联撕给付款人,第三联交给会计发票。

业务2现金收款:现金借方

2019年05月01日,员工李楠返还现金借款1000元。

第一步:出纳员张军填写一式三联的收款收据。

第二步:出纳员张军在收款收据第二、三联上加盖现金领取章,第二联撕到付款方,第三联将发票交给会计。

业务3现金支付:广告费的报销

2019年05月01日,销售部王芳报销广告费900元,并用现金支付。 (出纳员张军必须填写或盖章发票:收据)背景发票:增值税专用发票

步骤:审核王芳填写并由各部门负责人签署的费用申报表和原始凭证。

第二步:出纳张军签字,付款盖章。

业务4工作人员欠款:出差预差旅费

2019年05月01日,采购部张志出差用差旅费3000元,现金支付。

第一步:出纳员张军审核借款单,包括借款金额、原因、领导签字等,如下表所示。

第二步:出纳员张军取出现金进行计数,复核后付款。

第三步:出纳员张军在审核无误的借款单上盖上“现金已付”的印章。

业务5现金支付:收据领取设备押金

业务6现金提取业务:准备金

业务7现金支票支付业务

业务8存款业务:销售额

业务9工作人员报销:业务招待费

业务10工作人员报销:购买证明用纸

(二)银领域务

业务11转账支票业务:材料货款的支付

2019年05月01日,出纳员张军向河南圣德金属有限企业开具转账支票,支付材料价款567000元。 (出纳填写或盖章的文件:转账支票、转账支票采用登记簿。 背景文件:付款申请书)

任务拆除:出纳员张军必须按规定开具转账支票。

第一步:出纳员张军填写转账支票录用登记表。

第二步:出纳员张军开具转账支票,正面加盖银行预约印章。

第三步:出纳员张军将转账支票拿去给供应商。

业务12银行票据:支付前不足的购房款

2019年05月01日,企业使用银行票据结算方法在支付前借款河南铝业有限企业购房款,申请金额为365000元。

第一步:出纳申请银行票据,填写结算业务申请书,审核盖章。

第二步:出纳员持银行汇票申请书到银行柜台办理,柜台人员收到银行汇票申请书时,如申请书消息无误,直接从申请人账户扣取汇票货款,根据申请书复印件开具银行汇票。

第三步:出纳员拿到银行开具的银行票据,审核银行票据新闻复印件无误后,在银行票据第二联、第三联盖章,将银行票据第二联、第三联和结算业务申请书第三联交给出纳员,出纳员将银行票据交给供应商。

业务13银行票据:背书转让

2019年05月04日,将05月04日收到的山西红利零部件有限企业银行票据背书转让给河南圣德金属有限企业。

任务分解:背书转让的操作方法是在票据背面的“被背书人签名”处盖上背书人的银行预约印章,填写背书人的名称,对银行票据的第三联不需要任何解决。 然后,背书者将银行票据的第二连(正连)、第三连(解济通知连)交给被背书者。

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业务14转账支票业务:接受客户转账支票

业务15银行票据:收款处理

业务16银行本票:支付购买货款

业务17银行本票:收款处理

业务18银行承兑汇票:设备货款业务

业务19商业承兑票据

业务20向供应商支付

(3)分录

业务22出纳登记本月现金日记帐

05月01日,出纳登记本月现金日记帐,进行月结算。 (本行余额=前期余额+本行借方发生额-本行贷方发生额例如,第二行4850=4350+500-0=4850 ) (本月合计余额=期初余额+本月合计借方发生额-本月合计贷方发生额)

业务23出纳登记本月的银行存款日记帐

05月29日,出纳登记本月银行存款日记帐,进行月结算。 (本行余额=前期余额+本行借方发生额-本行贷方发生额,如第二行1495000=1500000+ 0—5000=1495000 ) (本月合计余额=期初余额+本月合计借方发生额-本月合计贷方发生额)

业务25库存现金盘点[/s2/]

05月31日,出纳采用实地盘点法盘点库存现金,盘点金额为100元435张、50元1张、10元3张。

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